ИИС: сколько раз можно получить налоговый вычет?

Открыть ИИС онлайн вы можете в «БКС Брокер» – № 1 среди брокеров на Московской бирже по торговому обороту за июнь-2020.

Установлены ли ограничения по количеству раз?

Получать подобную преференцию допускается неограниченное число раз. Максимального срока действия ИИС нет. Главное – владельцу счета соблюсти условия независимо от выбранного типа вычета:

· иметь единственный ИИС. Если возникло желание сотрудничать с другим брокером, то придется в течение месяца закрыть ранее открытый ИИС и завести новый;

· дождаться 3 лет после открытия счета;

· взносы разрешены исключительно в рублях.

Важно! Если договор на ИИС аннулирован ранее, чем спустя 3 года после его заключения, придется внести неуплаченный налог и вернуть необоснованно полученный вычет.

В остальном особенности получения рассматриваемой налоговой льготы зависят от ее типа:

· на взнос (первый тип);

· по прибыли (второй тип).

Для любого из выбранного видов ИИС не установлен стартовый минимум. Так как придется еще оплатить комиссию брокеру/управляющему, предпочтительнее вносить внушительные суммы.

Первый тип

Для получения льготы в данном случае нужно вносить на счет средства, из которых возвращаются 13%. Максимальный лимит за 1 календарный год – это 1 млн руб. Однако есть лимит по сумме, исходя из которой будет предоставлен вычет. Он равняется 400 тыс. руб. Тем самым максимум реально получить обратно 52 тыс. руб., если в таком размере налогоплательщик за год внес НДФЛ. Если же общий размер уплаченного подоходного налога до 52 тыс. руб. и в качестве взноса переведено от 400 тыс. руб., то владелец получит сумму не более внесенного годового НДФЛ.

По ИИС возврат НДФЛ гарантирован, если:

· у держателя счета есть официальные доходные источники, по которым удерживается подоходный налог в 13%. Для данного случая не подойдет иная система налогообложения;

· возвращаются средства в размере не более суммы налога, внесенного за данный календарный год;

· ИИС открыт 3 года и более. Как только счет будет закрыт, с держателя спишут налог с прибыли, накопившейся вследствие операций с ценными бумагами;

· проводить операции хотя бы на 20–30% от внесенной суммы.

Выплата полагается владельцу, если счет открыт не менее 3 лет. Отсчет срока ведется с даты заключения договора на обслуживание. При этом за 3 года реально получить целых 5 вычетов. Например, если открыть ИИС максимально близко к окончанию года, сделать взнос сразу, в течение 3 лет переводить по одному взносу и сделать еще один взнос в начале года закрытия счета. Необязательно дожидаться окончания года, в котором закрывается счет: вычет обязаны перечислить.

Ситуация для наглядности. Константинов 23 декабря 2016 года оформил договор на ИИС, на который сразу положил 400 тыс. руб. Зарплата Константинова чистыми – 100 тыс. руб. в месяц. Дальнейшие взносы составили:

2017 г. – 400 тыс. руб.;

2018 г. – 400 тыс. руб.;

2019 г. – 400 тыс. руб.

12 января 2020 года Константинов вновь внес 400 тыс. руб., а уже 15 марта 2020 года закрыл ИИС. Тем самым владелец при своевременной сдаче декларации может рассчитывать на 5 вычетов. В то же время с самого положительного финансового результата удерживается подоходный налог, ставка которого равна 13%. Удержан он будет в момент аннулирования договора.

Обратите внимание! Дабы не быть обвиненным в получении противозаконной налоговой выгоды, рекомендуется выждать некоторое время после пополнения счета, прежде чем закрывать его. Хотя законодательно подобный промежуток времени не установлен, налоговики могут отказать в предоставлении преференции.

Как оформить налоговый вычет на ИИС

Выплата предоставляется, если держатель предъявляет налоговикам декларацию 3-НДФЛ наряду с соответствующим заявлением, справкой 2-НДФЛ и документами, подтверждающими зачисление денег на счет. Весь этот кейс нужно сдать до тех пор, пока не истекли 3 года после того, как был открыт ИИС, в обратном случае вычет «сгорит». За каждый налоговый период до 30 апреля сдается отдельный пакет.

Второй тип

В этом случае вычет заключается в освобождении от налога на прибыль, полученную по итогам инвестирования. Другими словами, вы получите все, что набежало на ИИС сверх взносов. Для использования такого способа не нужно перечислять НДФЛ. Этот тип льготы подойдет даже коммерсантам, работающим на УСН.

Характеризуется данный способ такими чертами:

· не требуется официальный доход;

· льгота полагается только через 3 года после открытия ИИС.

Как оформить такую преференцию

Для обращения за вычетом второго типа потребуется заручиться в налоговой справкой, подтверждающей, что владельцу ИИС не начислялся и не переводился вычет первого типа в предыдущие годы.

Этот документ следует отдать управляющему или брокеру, ведь именно они – налоговые агенты. По итогу владелец получает полную прибыль, набежавшую от операций со средствами ИИС, с которых не удерживается налог при закрытии счета.

Как выбрать наиболее подходящий тип

Для начала инвестору рекомендуется определиться со следующими аспектами:

· предполагаемый срок использования счета;

· потенциальные суммы внесения;

· желаемые инвестиционные инструменты.

ИИС с наиболее длительным сроком открытия характеризуется наибольшей доходностью. При желании использовать инвестиции в качестве формирования пенсионного капитала и накоплений средств в течение нескольких десятилетий наиболее рационально применять второй тип вычета.

Внесение крупных сумм в качестве взноса приведет к наиболее быстрому получению выгоды от вычета второго типа. В то же время тип «по взносам» наиболее оптимален для тех инвесторов, кто собирается вкладывать некрупные суммы. Тем более что возвращенные деньги можно будет вложить повторно.

Другим критерием выбора является характер будущих сделок. Так, вычет второго типа будет оптимальным в случае инвестирования в акции с внушительными дивидендами либо бумаги, быстро растущие в цене. При выборе консервативной финансовой позиции не получится выгадать существенную прибыль.

В плане возможности применения финансовых инструментов ИИС не отличается от обычного брокерского. На вложенные средства разрешено покупать паи, акции и др. Брокер/управляющий должен контролировать соответствие приобретаемых ценных бумаг уровню инвестирования.

Заключение

Открытие ИИС относится к способам диверсификации вложений и, вероятно, заработка. Такая идея кажется инвесторам привлекательной. Простой и доступный расчет свидетельствует о потенциальной выгоде такого способа инвестирования. Однако данный вариант подходит не всем и несет в себе потенциальные риски.

* Партнерский материал.